符合性測(cè)試是什么意思？符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的區(qū)別

符合性測(cè)試是什么意思?

符合性測(cè)試指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上，為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行，貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合設(shè)立該控制的初衷而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)。

符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的區(qū)別

符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的聯(lián)系：符合性測(cè)試為實(shí)質(zhì)性測(cè)試打基礎(chǔ)，符合性測(cè)試的結(jié)果為確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍、重點(diǎn)、時(shí)間提供依據(jù); 實(shí)質(zhì)性測(cè)試是在符合性測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程度取決于符合性測(cè)試的結(jié)果。 具體聯(lián)系如下： 1)測(cè)試內(nèi)容一樣，都是委托單位內(nèi)部控制。 2)測(cè)試程序都要經(jīng)過了解、測(cè)試、評(píng)價(jià)三個(gè)階段。 3)測(cè)試方法都要用到詢問，觀察，檢查，重新執(zhí)行。 符合性測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的區(qū)別主要有以下6點(diǎn)： 1)測(cè)試目的不同：前者是為確定實(shí)質(zhì)性測(cè)試性質(zhì)，范圍，時(shí)間; 后者是為了對(duì)被審核單位內(nèi)控制度發(fā)表審核意見。 2)測(cè)試范圍不同，前者只對(duì)擬信賴的內(nèi)控進(jìn)行測(cè)試; 后者視委托目的而定。 3)測(cè)試依據(jù)不同，前者依據(jù)《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》; 后者依據(jù)《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見》。 4)測(cè)試時(shí)間不同，前者和報(bào)表審計(jì)期間相同; 后者視委托目的而定。 5)測(cè)試結(jié)果不同，前者形成審計(jì)工作底稿; 后者形成內(nèi)部控制審核報(bào)告。 6)內(nèi)部控制審核要求被審核單位提供有關(guān)內(nèi)控情況的書面聲明，而符合性測(cè)試不需要。

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