盤虧后轉(zhuǎn)銷的各種情況的會計分錄？盤虧前累計折舊結(jié)轉(zhuǎn)的費用怎么辦？ 世界觀熱點

盤虧會計處理的會計分錄：

1、流動資產(chǎn)盤虧

報批前：

借：待處理流動資產(chǎn)損益

貸：存貨(原材料、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品等)

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

批準(zhǔn)后，假定流動資產(chǎn)盤虧屬于管理問題

借：管理費用-流動資產(chǎn)盤虧損失

貸：待處理流動資產(chǎn)損益

2、固定資產(chǎn)盤虧

報批前：

借：待處理固動資產(chǎn)損益借：累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

報批后：

借：營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧損失

貸：待處理固動資產(chǎn)損益

3、最后結(jié)轉(zhuǎn)全部資產(chǎn)損益

借：本年利潤(經(jīng)稅務(wù)審批，既同意稅前扣除)

貸：管理費用-流動資產(chǎn)盤虧損失

營業(yè)外支出-固定資產(chǎn)盤虧損失。

盤虧前累計折舊結(jié)轉(zhuǎn)的費用怎么辦

1、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的時候,本年利潤要結(jié)轉(zhuǎn)的有：

一、結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

二、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

營業(yè)稅金及附加

其他業(yè)務(wù)成本

銷售費用

管理費用

財務(wù)費用

營業(yè)外支出

所得稅費用

2、累計折舊和其他應(yīng)付款屬于資產(chǎn)負(fù)債類科目，不屬于損益類科目，無需結(jié)轉(zhuǎn)。

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